安永 | 北交所——创新型中小企业风控管理初探
我国高度重视创新型中小企业发展，中央经济工作会议、“十四五”规划均对服务中小企业创新发展作出了重要部署，但也因受制于企业规则、发展阶段等因素影响，创新型中小企业获取金融服务的能力相对较弱。设立北京证券交易所（以下简称”北交所”）打造服务创新型中小企业的主阵地，有助于推动完善中国特色多层次资本市场体系，建设一个为创新型中小企业量身打造的交易所，探索支持服务中小企业科技创新的普惠金融之路。
北交所主要服务创新型中小企业，重点支持先进制造业和现代服务业等领域企业，推动传统产业转型升级，培育经济发展新动能，促进经济高质量发展。北交所的设立意味着处在爬坡期的创新型中小企业多了一个获取金融服务的途径，但与之对应的是更严格的外部监管要求。在未来的资本市场，满足外部监管要求的企业也将具备更大的竞争力。
因此，本文从风险、内控和合规管理机制出发，探讨针对创新型中小企业如何逐步构建企业风控体系，进一步提高企业合规和风险防范能力，以持续满足监管要求。
一）识别——中小企业痛点
当前，我国民营企业往往以家族企业形式为主，存在因集中力量推进业务发展，而忽略对管理体系的完善，且部分创新型中小企业存在创始人“一言堂”的现象。这种管理模式在提高管理效率的同时也存在较多隐患。如果没有搭建完善的管理机制，无法高效统筹人员调配、及时发挥各部门专业优势，就可能因错误的决策置企业于危险境地。公司想要长远发展，需以管理为驱动，建立系统化的流程制度，搭建完善的内控体系，以规避重大风险。北交所上市条件中加强了对公司合规监管的要求，这一新要求既是创新型中小企业转型升级的重要机遇，也是前所未有的挑战。
创新型中小企业的自主创新能力强，企业机制灵活也更具效率，但普遍存在研发成本高、抗风险能力偏低等特征，且部分“专精特新”中小企业的关键管理流程不能有效支撑企业战略目标，存在无法可依，执行力低下等问题，不能及时进行经验总结，这在很大程度上降低了科技创新的效率与效果。此外，个别企业管理体系虽覆盖全面，但设计的合理性欠佳，也未能结合创新型中小企业特点进行量体裁衣，导致控制活动执行力不足，财务数据造假未被及时有效的揭示，为企业埋下重重隐患。
特别是新冠疫情的影响加速了市场淘汰，创新型中小企业想要长久健康的发展，就需要及时发现企业管理的弊端，提高企业应对风险的能力，在完善自身管理机制的同时，兼顾对市场的灵活反应。
二）解决——建立灵活有效的管理机制
创新型中小企业拟在北交所上市的准备阶段，迫切需要筑牢风险管理、内部控制管理及合规管理根基，规范运作有效协同，以保障在创新发展道路上高质量稳步前行。
管理设计层面：
► 创新型中小企业需要致力于“风险、内控、合规”体系搭建，以战略目标为着力点，建立以重大风险为导向、以岗位职责为抓手、以制度流程为依托、以控制措施为手段、以监督改进为闭环、以信息系统为支撑的风险管理体系，打造企业内部控制与风险管理的长效机制，从企业整体战略和目标出发，实现风险管理、内控体系和合规的有机整合与协同，促进企业实现战略目标，解决如风险、内控、合规体系间内容不协同，体系内容复杂、可操作性差、管理难度大、灵活性欠缺等诸多问题，同时与国家及当地政策、行业标准横向对标，解决企业因政策理解差异导致的创新研发成本高、收益低且资源浪费的情况。创新型中小企业还可加强决策监督机制，如推进独立董事制度的建立，监督企业管理者对于企业的经营行为，维护企业利益最大化。企业将风险、内控、合规体系有效整合，可有助提高风控管理效率。
► 在风控体系搭建过程中，企业可通过统一的顶层设计，在保证合规的基础上形成一套风控体系满足多方要求，通过管理组织、工具、工作机制及工作点等多方位的整合，避免管理要求的重叠与矛盾，降低工作重复和执行成本，协同推进，降本增效。
管理执行层面：
► 中小企业需要梳理企业核心业务流程，通过梳理管理流程的全生命周期，识别关键管理节点风险，对标先进企业经验，建立匹配度高、落地性强的管理体系，通过建章立制，对业务末端底层操作进行实操性管理，同时在各流程关键节点设定稽核标准及稽核要求，并定期进行优化更新，以督促建，助力企业经营管理目标的实现，协助公司业务健康发展，以便更好的应对市场变化。
提升——数字赋能
数字化时代背景下，“专精特新”创新型中小企业在完善风控及合规管理的同时，想要加强市场竞争力，还需进行信息化建设，加快数字化赋能，抢占市场先机，运用科学的风控管理理念、工具和方法，灵活应对不断变化的商业环境。
信息系统作为企业运营的重要载体，对管理稳定性、收入准确性等方面起到至关重要的作用。随着数字化的不断应用，中小企业业务管理与内控管理的信息化融合既是发展趋势，也是企业适应新形势下外部竞争的必然选择。
当前创新型中小企业实现风控信息化管理面临的主要挑战如下：
1、系统难以支持风控自动化稽核：由于信息化覆盖不全面、信息系统应用不充分，系统获取的信息有限，难以实现风控合规性自动化稽核与评估。
2、系统难以支撑风险预警：由于数据质量差，无法建立有效的预测模型，现有的风险管理大多以“事后管理”为主，无法进行预防性控制，无法及时规避可能存在的风险。
企业可通过信息化管理助力风险管控，优化数据质量并探索大数据辅助风险管理的理论与实践，深入挖掘业务逻辑及数据内在联系，提升数字化能力，促进跨专业、跨部门的数据融合应用，利用大数据分析及建模技术，固化风险管理模型，实现对风险的实时挖掘预警。
结语
北交所为中小企业提供了更广阔的平台，加速中小企业上市进程，同时也进一步要求中小企业提高自身整体质量，进一步加强企业管理，规范运作。
通过中小企业搭建“风险、内控、合规”一体化体系，规范运营模式，完善监督管理机制，促进企业筑牢治理根基，通过与信息化能力相融合，提升风控管理水平，使企业在经营与管控、效益与效率、长期战略与现实发展方面得到平衡，实现价值型企业管控目标，促进企业持续稳定高质量发展。
本文是为提供一般信息的用途所撰写，并非旨在成为可依赖的会计、税务、法律或其他专业意见。请向您的顾问获取具体意见。
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